MESA10, RÚZ a SKDP: Slovensko potrebuje zásadnú daňovú reformu. Nižšie dane sú mož-né, štát však musí začať šetriť

Zdroj: RÚZ/Martin Chudý

MESA10, RÚZ a SKDP: Slovensko potrebuje zásadnú daňovú reformu. Nižšie dane sú možné, štát však musí začať šetriť

Slovensko môže výrazne znížiť zdanenie práce, zjednodušiť daňový systém a zlepšiť podmienky pre podnikanie. Bez zásadnej zmeny v hospodárení štátu to však nepôjde. MESA10 v spolupráci s Republikovou úniou zamestnávateľov (RÚZ) a Slovenskou komorou daňových poradcov (SKDP) predstavuje návrh komplexnej daňovej reformy, ktorá počíta so zvýšením nezdaniteľného minima o 58 %, zjednotením sadzieb daní na 19 % či zrušením transakčnej dane. Čistý rozpočtový dopad reformy vo výške 3,4 miliardy eur navrhujú analytici financovať úsporami na výdavkovej strane verejných financií, nie ďalším zvyšovaním daní.

Návrh reformy vznikol v rámci tretieho ročníka projektu MESA10 „Čo dostávam za svoje dane“ a nadväzuje na analýzy slovenského daňového systému a kvality verejných služieb z predchádzajúcich rokov. Jeho cieľom je vytvoriť jednoduchší, spravodlivejší a konkurencieschopnejší daňový systém, ktorý bude podporovať ekonomický rast, zamestnanosť a investície. Návrh sa okrem daní a odvodov venuje aj financovaniu samospráv.

„Dva roky sme ukazovali, kde slovenský daňový systém zlyháva. Tento rok prichádzame s vlastným riešením. Náš systém dnes nie je iba nekonkurencieschopný, je zároveň sociálne nespravodlivý – najviac zaťažuje bežných zamestnancov. Vláda ho napriek tomu ďalej zhoršuje ďalšími kolami zvyšovania daní, ktoré ani neprinášajú, čo sľubujú. Daňové príjmy štátneho rozpočtu v

roku 2025 zaostali za rozpočtom takmer o 1,4 miliardy eur,“ uvádza prezident MESA10 Ivan Mikloš.

Zdroj: RÚZ/Martin Chudý

Slovensko zdaňuje prácu viac ako okolité krajiny

Podľa prepočtov MESA10 dosahuje daňovo-odvodové zaťaženie priemernej mzdy na Slovensku v roku 2026 až 44,8 %, zatiaľ čo v susednom Poľsku predstavuje 39,5 %. Dane z práce tvoria takmer 55 % všetkých daňových príjmov, čo je štvrtý najvyšší podiel v Európskej únii. Vysoké zaťaženie práce pritom znižuje čisté príjmy zamestnancov, predražuje zamestnávanie a oslabuje konkurencieschopnosť slovenskej ekonomiky.

„Štát dnes trestá legálnu prácu vysokými daňami a odvodmi. Zamestnávatelia platia za prácu čoraz viac, no zamestnancom z toho zostáva neúmerne málo. Štát musí prestať vyháňať schopných ľudí do zahraničia. Ak chceme udržať talenty, vytvárať kvalitné pracovné miesta a prilákať investície, musíme zásadne znížiť daňovo-odvodové zaťaženie práce. Nie však za cenu ďalšieho zadlžovania krajiny. Je načase, aby namiesto neustáleho vyťahovania peňazí z vreciek zamestnancov a firiem začal štát konečne šetriť sám na sebe,“ uvádza viceprezident RÚZ Jozef Špirko.

Na výrazné rozdiely v zdaňovaní rôznych foriem práce upozorňuje aj ekonomický analytik MESA10 Tomáš Meravý. Kým zamestnanec odvedie štátu približne 40 % až 50 % z celkovej ceny svojej práce, pri fakturácii prostredníctvom vlastnej spoločnosti s ručením obmedzeným môže byť efektívne zaťaženie výrazne nižšie, približne na úrovni 18 %. Súčasný systém tak podľa analytikov vytvára nerovnaké podmienky a motivuje k daňovej optimalizácii namiesto štandardného zamestnávania.

Zdroj: RÚZ/Martin Chudý

Menej daní z práce, jednoduchšie podnikanie

Jadrom navrhovanej reformy je zvýšenie nezdaniteľnej časti základu dane zo súčasných 5 965 na 9 398 eur ročne, vďaka čomu by sa z minimálnej mzdy neplatila daň z príjmu. Návrh zároveň počíta so zjednotením sadzby dane z príjmov fyzických osôb na 19 %, znížením sadzieb sociálneho poistenia o dva percentuálne body a zavedením progresívneho daňového bonusu na deti. Nezdaniteľné minimum by sa automaticky valorizovalo podľa rastu priemernej mzdy.

V oblasti podnikania reforma navrhuje zrušenie transakčnej dane a daňových licencií, zjednotenie sadzby dane z príjmov právnických osôb na 19 %, postupné zrušenie sektorových daní, rýchlejšie odpisovanie budov či priaznivejšie pravidlá odpočtu daňových strát. Súčasťou návrhu je tiež zavedenie jednej sadzby DPH vo výške 21 % a zmeny v zdaňovaní nehnuteľností.

„Slovenský daňový systém sa v posledných rokoch stáva čoraz komplikovanejším. Časté legislatívne zmeny, pribúdajúce výnimky a osobitné daňové režimy zvyšujú administratívne náklady a znižujú právnu istotu daňovníkov. Rovnako ako zníženie počtu sadzieb, je dôležité odstrániť systémové deformácie, zjednodušiť pravidlá a vytvoriť stabilné a predvídateľné daňové prostredie, ktorého súčasťou bude promptné riešenie sporov v oblasti daňového práva. Len tak môže daňový systém efektívne fungovať a podporovať dobrovoľné plnenie daňových povinností,“ uvádza prezidentka SKDP Miriam Galandová.

Zdroj: RÚZ/Martin Chudý

Daňovú reformu možno financovať bez ďalšieho zadlžovania

Podľa prepočtov MESA10 predstavuje celkové zníženie priamych daní a odvodov 4,3 miliardy eur, teda približne 2,8 % HDP. Po započítaní dodatočných príjmov z DPH a dane z motorových vozidiel dosahuje čistý rozpočtový dopad reformy 3,4 miliardy eur, približne 2,2 % HDP.

Financovanie reformy je podľa analytikov možné zabezpečiť kombináciou úspor vo verejnej správe, revízií verejných výdavkov, adresnejšieho nastavenia sociálneho systému, zmien v predčasných dôchodkoch či efektívnejšieho nakladania s majetkom štátu. Prepočty MESA10 a návrhy RÚZ identifikujú potenciál úspor vo výške 5,2 až 7,3 miliardy eur.

„Slovensko sa stalo investične neatraktívnou krajinou. Firmy masívne obmedzujú výrobu, rušia prevádzky a presúvajú svoje aktivity do zahraničia. Prichádzame o tisíce pracovných miest, investície aj príjmy do štátneho rozpočtu. Toto je výsledok konsolidácie, ktorá namiesto ozdravenia verejných financií oslabuje našu ekonomiku. RÚZ už predstavila konkrétne návrhy úspor na výdavkovej strane verejných financií. Tento projekt zároveň ukazuje, že priestor na zníženie daňového zaťaženia existuje. Je však potrebné prestať odkladať nevyhnutné reformy a začať prijímať rozhodnutia, ktoré zásadne zlepšia podnikateľské prostredie a podporia ekonomický rast. Bez rastúcej ekonomiky totiž nebude dlhodobo udržateľná ani konsolidácia verejných financií,“ dopĺňa Jozef Špirko.

Súčasťou reformy je aj zmena financovania samospráv. Návrh počíta so širším mixom podielových daní, zavedením prvkov zásluhovosti pri ich rozdeľovaní, zmenami v dani z motorových vozidiel a postupným prechodom na zdaňovanie nehnuteľností podľa ich hodnoty.

Zdroj: RÚZ/Martin Chudý

Slovensko potrebuje zmeniť prístup ku konsolidácii

Predstavitelia iniciatívy zdôrazňujú, že pokračovanie v zvyšovaní daňového zaťaženia bez zásadných zmien na výdavkovej strane rozpočtu nie je dlhodobo udržateľným riešením. Navrhovaná reforma má byť východiskom pre odbornú diskusiu o tom, ako súčasne ozdravovať verejné financie, podporovať hospodársky rast a vytvárať spravodlivejšie podmienky pre zamestnancov aj podnikateľov.

„Daňová reforma je reálna a zníženie daní je reálne. Politici však musia nájsť odvahu robiť aj nepopulárne opatrenia a šetriť na výdavkoch. Ak chce Slovensko niekedy dobehnúť vyspelejšie krajiny, musí zísť z cesty sociálneho populizmu a namiesto prejedania svojej budúcnosti do nej začať opäť investovať,“ uzatvára Ivan Mikloš.